| Розкриття інформації про примітки та іншої пояснювальної інформації |
Представлена фінансова звітність за міжнародними стандартами на підставі Таксономії UA XBRL була підготовлена на виконання частини шостої статті 11 розділу IV Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»). МСФЗ включають стандарти та інтерпретації, що затверджені Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку («МСБО») та інтерпретації Постійного комітету з інтерпретацій («ПКІ»), затверджені Міжнародним комітетом зі стандартів, які продовжують діяти.
Фінансова звітність Акціонерного товариства «Об’єднана гірничо-хімічна компанія» (далі – «Товариство»), що складається з:
- звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2022 р. ;
- звіту про сукупний дохід,
- звіту про зміни у власному капіталі,
- звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою;
та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
У примітках надається інформація про основні принципи складання фінансової звітності, облікової політики Компанії, зміни, що в ній відбулися протягом звітного періоду, вплив економічної ситуації в Україні на фінансовий стан та результати діяльності Компанії, описуються статті активів та пасивів, надається інша інформація, розкриття якої передбачено МСФЗ.
Товариство складає примітки до кожної суттєвої статті фінансової звітності на основі даних синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку. Примітки є невід'ємною складовою фінансової звітності Товариства. Товариство у примітках стисло викладає інформацію про методи оцінки, припущення та судження провідного управлінського персоналу, які були використані в процесі застосування облікової політики Товариства і мали суттєвий вплив на суми, що відображені у фінансовій звітності. Товариство розкриває в примітках інформацію про склад активів, зобов'язань, капіталу, доходів і витрат, позабалансових зобов'язань, іншу інформацію, розкриття якої вимагається МСФЗ, згідно з перехресним посиланням у відповідних статтях форм фінансової звітності. У Примітках Товариство розкриває інформацію, що вимагається МСФЗ і яку не подано у фінансовій звітності, а також яка є доречною для її розуміння. |
| Розкриття інформації про облікові судження та попередні оцінки |
Підготовка фінансової звітності Товариства за МСФЗ вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на суми доходів та витрат, активів та зобов’язань, відображених у звітності, а також на розкриття умовних зобов’язань на звітну дату. Невизначеність щодо цих припущень і оцінок може призвести до наслідків, що можуть вимагати у майбутньому суттєвих коригувань балансової вартості активів або зобов'язань.
Основні припущення щодо майбутніх подій та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які мають істотний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року, наведено нижче.
Керівництво проводить таку оцінку на постійній основі, виходячи з результатів і досвіду минулих періодів, консультацій фахівців, тенденцій та інших методів, які керівництво вважає прийнятними за певних обставин, а також виходячи з прогнозів щодо того, як вони можуть змінитися у майбутньому. Існуючі обставини і припущення щодо майбутніх подій, однак, можуть змінитися у зв'язку із змінами на ринку або обставинами, що виникли поза контролем Товариства. Такі зміни відображаються у припущеннях тоді, коли вони відбуваються.
Визначення справедливої вартості
Деякі принципи облікової політики Товариства та правила розкриття інформації вимагають визначення справедливої вартості як фінансових, так і нефінансових активів і зобов'язань. Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана при продажі активу або сплачена при передачі зобов’язання у ході звичайної господарської операції між учасниками на момент оцінки. Справедлива вартість була визначена для цілей оцінки та розкриття інформації з використанням зазначених далі методів. Там, де це необхідно, додаткова інформація про припущення, зроблені у процесі визначення справедливої вартості активу або зобов'язання, розкривається в примітках, що стосуються даного активу або зобов'язання. При оцінці справедливої вартості нефінансового активу враховується здатність учасника ринку отримувати економічну вигоду шляхом максимального та ефективного використання активу або шляхом продажу активу іншому учасникові ринку, який використовуватиме цей актив максимально та ефективно.
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги та інша поточна дебіторська заборгованість
Справедлива вартість дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги та іншої поточної дебіторської заборгованості оцінюється як теперішня вартість майбутніх грошових потоків, дисконтованих за ринковою процентною ставкою станом на звітну дату. Ця справедлива вартість визначається для цілей розкриття інформації або у разі отримання дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги та іншої поточної дебіторської заборгованості в результаті об'єднання бізнесу.
Амортизація
Товариство нараховує амортизацію основних засобів на основі очікуваних строків їх корисного використання. Ці припущення базуються на знаннях керівництва про ці активи і їх застосування. Припущення про очікувані строки корисного використання переглядаються щорічно.
Збиток від знецінення основних засобів
Товариство щорічно оцінює основні засоби на предмет їх знецінення. Визначаючи необхідність віднесення на витрати збитку від знецінення, Товариство оцінює, чи є які-небудь доступні для вивчення данні, що свідчать про зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків від активу. Керівництво робить припущення щодо, як сум, так і строків майбутніх грошових потоків. Якщо це доречно, Товариство застосовує метод дисконтованих грошових потоків для визначення чистої поточної вартості.
При проведенні тесту на знецінення використовувалися моделі оцінки активів за справедливою вартістю, які відносяться до Категорії 3 (допущення і показники, які неможливо зіставити з ринковими котируваннями).
Чиста вартість реалізації запасів
Керівництво оцінює необхідність відображення запасів за вартістю їх реалізації, приймаючи до уваги ціни, що сформувалися після завершення звітного періоду, і цілі, для яких створювалися запаси. У разі, якщо вартість придбання запасів не може бути повністю відшкодована, Товариству буде необхідно провести коригування вартості запасів до чистої вартості їх реалізації.
Резерв на рекультивацію порушених земельних ділянок
Товариство оцінює резерв на рекультивацію щорічно. Керівництво робить суттєві оцінки та припущення при визначенні резерву, оскільки існує безліч факторів, які можуть впливати на фактичну остаточну суму зобов’язання. Ці чинники включають оцінку території рекультивації і витрат, потрібних на рекультивацію, зміни в законодавстві, зміни в інфляції та ставку дисконтування. Такі невизначеності можуть призвести до того, що фактичні витрати будуть відрізнятися від створеного резерву. Резерв на звітну дату являє собою найприйнятнішу оцінку керівництва щодо поточної вартості майбутніх витрат на рекультивацію.
Оцінка очікуваних кредитних збитків
Оцінка очікуваних кредитних збитків – суттєве оціночне значення, для отримання якого використовується методологія оцінки, моделі та початкові дані. Товариство регулярно перевіряє та підтверджує моделі та початкові дані для моделей в цілях зниження відхилень між розрахунковими очікуваними кредитними збитками та фактичними збитками за кредитами.
Політика списання
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення та прийшла до висновку про необґрунтованість очікувань щодо стягнення таких активів. Визначення грошових потоків, щодо яких відсутні обґрунтовані очікування відносно відшкодування, вимагає застосування суджень. Керівництво розглянуло наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення таких активів: процес ліквідації, процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення нижче витрат на стягнення або продовження заходів щодо примусового стягнення. |
| Розкриття резерву під кредитні збитки |
Товариство застосовує спрощений підхід, передбачений в МСФЗ (IFRS) 9, до оцінки очікуваних кредитних збитків, за яким використовується оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь строк для всієї торгової та іншої дебіторської заборгованості, та активам за договорами.
Нарахування резерву сумнівних боргів (очікуваних кредитних збитків) здійснюється на підставі проведеної оцінки сумнівності дебіторської заборгованості (кредитного ризику або ризику дефолту (невиконання контрагентом зобов’язань) на звітну дату.
Аналіз заборгованості на предмет сумнівності проводится з урахуванням конкретних обставин і наявних документів.
При розрахунку очікуваних кредитних збитків на сумнівну дебіторську заборгованість, Товариство використовує індивідуальний підхід до аналізу по кожному контрагенту дебіторська заборгованість якого визначена у іноземній валюті.
Дебіторська заборгованість для розрахунку резерву сумнівних боргів (очікуваних кредитних збитків) визнається сумнівною лише за наявності одного з таких чинників, що свідчать про істотне зменшення суми очікуваного відшкодування дебіторської заборгованості на звітну дату порівняно з моментом її первісного визнання як активу:
-наявності об’єктивних свідчень неплатоспроможності контрагента за договірними зобов’язаннями, за якими прострочено виконання такого зобов’язання (при цьому суб’єктом господарювання державного сектору економіки ведеться претензійно-позовна робота щодо такого контрагента);
-відсутності надходження оплати від дебітора протягом 365 днів.
Величина резерву сумнівних боргів (резерву очікуваних кредитних збитків) визначається із суми сумнівної дебіторської заборгованості, скоригованої на коефіцієнти ризику (затверджений постановою КМУ) за факторами, що впливають на ризик невиконання зобов’язань. |
| Розкриття інформації про винагороду аудиторів |
Договір №020/23/111 від 24.03.2023 з ТОВ "БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА" сума 1836тис.грн. |
| Розкриття інформації про затвердження фінансової звітності |
Дана фінансова звітність станом на 31 грудня 2022 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена від імені керівництва Товариства 25 квітня 2023 року. |
| Розкриття основи підготовки фінансової звітності |
Представлена фінансова звітність була підготовлена у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»). МСФЗ включають стандарти та інтерпретації, що затверджені Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку («МСБО») та інтерпретації Постійного комітету з інтерпретацій («ПКІ»), затверджені Міжнародним комітетом зі стандартів, які продовжують діяти.
Поданий Товариством (та у подальшому - затверджений та введений в дію) фінансовий план на 2023 рік містить планові розрахунки позитивного руху грошових коштів на 2023 рік. Керівництво підготувало свій фінансовий проект на 12 місяців на основі відомих фактів та подій, але все одно існує значна суттєва невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його тривалості та короткострокового та довгострокового впливу на Товариство, його людей, операції, ліквідність та активи.
Ця фінансова звітність складена на основі принципу первісної (історичної) вартості, за винятком основних засобів, включаючи незавершені капітальні інвестиції, та нематеріальні активи, які відображені за умовною вартістю на дату переходу Товариства до МСФЗ.
Національною валютою України є гривня, яка є функціональною валютою Товариства і валютою, в якій подано показники цієї фінансової звітності. Уся фінансова інформація, подана в гривнях, була округлена до тисяч, якщо не зазначено інше. |
| Розкриття інформації про витрати на позики |
У 2022 році фінансові витрати(відсотки та комісійні), пов'язані з залученням позикового капіталу склали 28382тис.грн. |
| Розкриття інформації про позики |
26 травня 2022 року між АТ «ОГХК» та Акціонерним товариством «Державний експортно-імпортний банк України» укладено Генеральний кредитний договір №22-з загальним лімітом 500 млн грн строком до 25 травня 2023 року, в межах якого укладено додатковий договір №22-1KV0022 від 26.05.2022 про відкриття відновлювальної кредитної лінії з лімітом кредитування 300 млн.грн. та додатковий договір №22-1KT0005 від 26.05.2022 про надання кредиту у формі відновлюваної кредитної лінії (траншевої).
За 2022 рік рух коштів за короткостроковими кредитною лінією представлено наступним чином: отримано 329693тис.грн., погашено 48803тис.грн., залишок на 31.12.2022 - 280890тис.грн. |
| Розкриття інформації про грошові кошти та їх еквіваленти |
Гроші та їх еквіваленти станом на 31 грудня 2022 р. були представлені наступним чином:
Залишок на поточних банківських рахунках 17 227 тис.грн.
Готівка 10тис.грн.
Всього 17 237тис.грн. |
| Розкриття інформації про звіт про рух грошових коштів |
Звіт про рух грошових коштів складено за прямим методом. |
| Розкриття змін в обліковій політиці |
Прийнята облікова політика Товариством в період підготовки фінансової звітності відповідає обліковій політиці, що застосовувалася при підготовці річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, за винятком прийняття нових стандартів та інтерпретацій, які набрали чинності з 1 січня 2023 року. Товариство не прийняла достроково будь-який інший стандарт, інтерпретації або поправки, які були випущенні, але ще не вступили в силу. Нові стандарти не мають істотного впливу на річну фінансову звітність Товариства.
Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році Товариство застосувала низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2022 року, або пізніше.
Поправки до МСБО (IAS) 16 «Основні засоби: надходження до використання за призначенням»
Поправки до МСБО (IAS) 37 «Обтяжливі договори - витрати на виконання договору»
Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2018-2020 років
Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 «Посилання на Концептуальні основи»
Товариство достроково не застосовувала жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу:
Дата набрання чинності
МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» 1 січня 2023 р.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 17 – «Подовження тимчасового звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9» (Поправки до МСФЗ (IFRS) 4) 1 січня 2023 р.
Поправки до МСБО (IAS) 1 та Положення з практики МСФЗ 2 – «Розкриття облікових політик» 1 січня 2023 р.
Поправки до МСБО (IAS) 8 – «Визначення облікових оцінок» 1 січня 2023 р.
Поправки до МСБО (IAS) 12 – «Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають у результаті однієї операції» 1 січня 2023 р.
Керівництво не очікує, що застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах. |
| Розкриття змін в обліковій політиці, облікові оцінки та помилки |
Керівництво Товариства та його філій використовує ряд оцінок і припущень по відношенню до представлення активів і зобов’язань та розкриття умовних активів і зобов’язань при підготовці фінансової звітності відповідно вимог МСФЗ. Фактичні результати можуть відрізнятися від вказаних оцінок.
Припущення і зроблені на їх основі розрахункові оцінки постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в розрахункових оцінках признаються перспективно в тому звітному періоді, коли такі оцінки були переглянуті, і в усіх наступних періодах, де були проведені вказані зміни.
Основою визначення справедливої вартості є припущення, що Товариство та його філії діють безперервно і не мають ні наміру, ні потреби ліквідувати чи суттєво скоротити обсяг своєї діяльності або здійснювати операцію за несприятливих умов.
Оцінка справедливої вартості має найкраще виражати ціну, яка була б отримана від продажу активу або сплачена при передачі зобов’язання під час звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Однак у зв’язку з невизначеністю та використанням суб’єктивних суджень справедлива вартість не повинна розглядатися як вартість, що може бути реалізована при негайному продажу активів чи передачі зобов’язань.
Ця фінансова звітність складена на основі принципу первісної (історичної) вартості, за винятком основних засобів, включаючи незавершені капітальні інвестиції, та нематеріальні активи, які відображені за умовною вартістю на дату переходу Товариства до МСФЗ. |
| Розкриття інформації про заставу |
З метою забезпечення, викладених в кредитному договорі зобов’язань, АТ «ОГХК» надає в заставу товари в обороті (чорновий та ільменітовий концентрат) та готову продукцію загальною залишковою балансовою вартістю не менше 832,2 млн. грн. згідно Договору застави №22-1ZZ0026 від 26.05.2022р. |
| Розкриття інформації про умовні зобов'язання |
Товариство не визнає умовні активи та умовні зобов’язання. |
| Розкриття інформації про собівартість реалізації |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що закінчився 31 грудня 2022 в сумі 1681616тис.грн, представлена наступним чином: собівартість реалізації продукції 1 505 994тис.грн., собівартість реалізації послуг 71 686тис.грн., витрати по простоях 103 936тис.грн. |
| Розкриття інформації про кредитний ризик |
Товариство знаходиться під впливом кредитного ризику, тобто ризику невиконання своїх зобов’язань стороною контракту та, в наслідок чого, виникнення фінансового збитку у Товаристві. Кредитний ризик виникає щодо грошових коштів та еквівалентів грошових коштів, депозитам в банках, а також у зв’язку з кредитними ризиками щодо операцій з контрагентами, включаючи непогашену незабезпечену торгову та іншу дебіторську заборгованість.
При підписанні угод з новими контрагентами Товариство оцінює кредитоспроможність потенційного контрагента та визначає кредитні ліміти, індивідуальні для кожного контрагента. Кредитні ліміти контрагентів регулярно переглядаються як мінімум на щорічній основі.
Максимальна сума кредитного ризику Товариства дорівнює балансовій вартості фінансових активів, представлених в фінансовій звітності Товариства за вирахуванням збитків від знецінення. |
| Розкриття інформації про відстрочені податки |
Відстрочений податок визнається за тимчасовими різницями між балансовою вартістю активів і зобов’язань, що використовуються для цілей фінансової звітності, і сумами, що використовуються для цілей оподаткування. Відстрочений податок оцінюється на основі податкових ставок, які, як очікується, будуть застосовуватися до тимчасових різниць у момент їх сторнування, згідно із законами, чинними або по суті введеними у дію на звітну дату. Відстрочені податкові активи та зобов’язання згортаються, якщо існує законне право на взаємозалік поточних активів та зобов’язань, якщо вони відносяться до податку на прибуток, що стягується одним і тим самим податковим органом з одного й того самого оподатковуваного суб’єкта господарювання, або з різних суб’єктів господарювання, але якщо при цьому такі суб’єкти господарювання мають намір провести розрахунки за поточними податковими зобов’язаннями та активами на нетто-основі або їхні податкові активи будуть реалізовані одночасно з погашенням їх податкових зобов’язань.
Відстрочений податковий актив визнається за невикористаними податковими збитками, податковими кредитами та тимчасовими різницями, що відносяться на валові витрати, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого вони можуть бути використані. Відстрочені податкові активи аналізуються на кожну звітну дату і зменшуються, якщо реалізація відповідної податкової вигоди більше не є вірогідною.
Чисті відстрочені податкові активи/зобов’язання станом на 31 грудня 2021: 151021тис.грн., відображено у прибутках та збитках 27645тис.грн., відображено в іншому сукупному доході (31939)тис.грн., станом на 31.12.2022 чисті відстрочені податкові активи в сумі 146727тис.грн. |
| Розкриття інформації про амортизаційні витрати |
Товариство нараховує амортизацію основних засобів прямолінійно, на основі очікуваних строків їх корисного використання. Ці припущення базуються на знаннях керівництва про ці активи і їх застосування. Припущення про очікувані строки корисного використання переглядаються щорічно. |
| Розкриття інформації про похідні фінансові інструменти |
Похідні фінансові інструменти, включаючи валютні договори, процентні ф'ючерси, угоди про майбутню процентну ставку, валютні та процентні свопи, а також валютні і процентні опціони, відображаються за справедливою вартістю. Всі похідні інструменти відображаються як активи, якщо справедлива вартість даних інструментів є позитивною, і як зобов'язання, якщо їх справедлива вартість є від’ємною. Зміни справедливої вартості похідних інструментів включаються в прибуток або збиток за рік. Товариство не застосовує облік хеджування. Станом на 31 грудня 2022 і 31 грудня 2021 р. Товариство не мало похідних фінансових інструментів.
Деякі похідні інструменти, вбудовані у фінансові зобов'язання та інші нефінансові договори, виділяються з основного договору, якщо їхні ризики і економічні характеристики не знаходяться в тісному зв'язку з ризиками і характеристиками основного договору. |
| Розкриття інформації про дивіденди |
Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності базовий норматив відрахування частки прибутку для господарських товариств, у статутному капіталі яких є корпоративні права держави, Кабінетом Міністрів України за результатами 2022 року встановлено в розмірі 50%, та становить 6 683 тисяч гривень (за результатми 2021 року встановлено в розмірі 50%, та становить 206 901 тисяч гривень) , тому Товариство створило відповідне забезпечення щодо майбутнього перерахування частки прибутку до Державного бюджету України у складі поточних забезпечень на рівні нормативу відрахування. |
| Розкриття інформації про вплив змін валютних курсів |
Гривня не є вільно конвертованою валютою за межами України і, відповідно, будь-яке переведення гривні в долари США не повинно розглядатися як твердження, що суми в гривні були, можуть бути або будуть в майбутньому конвертовані в долари США за представленим курсом, або будь-яким іншим курсом.
У 2022році валютний ринок працював в режимі значних обмежень, які були запроваджені в умовах воєнного стану. З початку війни НБУ зафіксував курс долара на рівні 24 лютого 2022. Так на 01.01.2022 курс долара США становив 27,2782грн., з 24.02.2022 по 20.07.2022 курс зафіксовано в сумі 29,2549грн., з 21.07.2022 курс змінено і зафіксовано в сумі 36,5686грн., цей курс залишався до кінця 2022року. Середній курс долара США за 2022рік склав 32,34грн.
Курс євро в продовж 2022 року змінювався згідно офіційного курса НБУ.
Прибуток або збиток від курсових різниць по монетарних статтях - це різниця між амортизованою вартістю у функціональній валюті на початок періоду, скоригованою на ефективну процентну ставку і платежі протягом періоду, та амортизованою вартістю в іноземній валюті, перерахованою за курсом обміну на квартальній основі.
Немонетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за справедливою вартістю, перераховуються у функціональну валюту за курсами обміну, що діяли на дату визначення справедливої вартості. Немонетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за первісною вартістю, перераховуються за курсами обміну, що діяли на дату операції.
Курсові різниці, що виникають в результаті перерахування, визнаються у прибутку або збитку, за винятком різниць, що виникають при перерахуванні інструментів капіталу, наявних для продажу, які визнаються в іншому сукупному доході. |
| Розкриття інформації про виплати працівникам |
Державна пенсійна програма з визначеними внесками
Товариство здійснює відрахування на користь своїх працівників до Державного пенсійного фонду, а саме за системою загальнообов'язкового державного пенсійного страхування. Ці суми відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були відраховані.
Державна пенсійна програма з визначеною виплатою
Товариство здійснює разові виплати своїм працівникам при виході на пенсію в порядку, передбаченому колективними договорами.
Крім того, Товариство зобов'язане компенсувати державі суми пенсійних виплат, здійснюваних державою працівникам, які працювали на шкідливому виробництві або в тяжких умовах, і, отже, мають право виходу на пенсію і на відповідне пенсійне забезпечення до настання пенсійного віку, передбаченого законодавством України.
Витрати за такими зобов'язаннями були нараховані у цій фінансовій звітності з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працівників, які мають право на отримання таких виплат.
Чиста сума зобов’язання розраховується шляхом оцінки суми майбутніх виплат, які працівники заробили за надані ними послуги у поточному і попередніх періодах; сума таких виплат дисконтується для визначення їх теперішньої вартості, яка відображається у балансі (звіті про фінансовий стан). Ставка дисконту визначається з урахуванням різних джерел інформації, включаючи доходність державних облігацій та високоякісних корпоративних довгострокових облігацій станом на звітну дату.
Переоцінки чистого зобов’язання за пенсійними програмами з визначеною виплатою, що включає актуарні прибутки та збитки, дохід від активів програми (за винятком процентів) та вплив встановленої максимальної величини активу пенсійної програми (якщо така є, за винятком процентів), негайно визнаються в іншому сукупному доході. Товариство визначає чисті витрати на виплату процентів (процентні доходи) за зобов’язанням за пенсійними програмами з визначеною виплатою за період із застосуванням ставки дисконту, яка використовується для оцінки зобов’язання за пенсійними програмами з визначеною виплатою на початок річного періоду, до чистого на той момент зобов’язання за пенсійними програмами з визначеною виплатою, враховуючи будь-які зміни чистого зобов’язання за пенсійними програмами з визначеною виплатою протягом періоду в результаті здійснених внесків і виплат. Чисті витрати на виплату процентів та інші витрати, пов’язані з пенсійними програмами з визначеною виплатою, визнаються у прибутку або збитку.
Якщо виплати за програмою змінюються або якщо програма скорочується, зміна виплат, що відноситься до послуг, наданих працівниками раніше, або прибуток і збиток від скорочення програми негайно визнається у прибутку або збитку. Товариство визнає прибутки і збитки від розрахунків за програмою з визначеною виплатою в тому періоді, коли ці розрахунки здійснюються.
Товариство здійснює разові виплати працівникам, що досягають певного віку. Відносно таких виплат створюються зобов’язання за довгостроковими виплатами працівникам, і ці зобов’язання покриваються грошовими коштами від операційної діяльності.
Чиста сума зобов’язання Товариства по довгострокових виплатах працівникам, що не є пенсійними програмами, визначається на основі суми майбутніх виплат, зароблених працівниками у поточному і попередніх періодах. Після цього сума виплат дисконтується з метою визначення її теперішньої вартості, а справедлива вартість активів програми вилучається з обліку. Ставка дисконту визначається з урахуванням різних джерел інформації, включаючи доходність на дату звітності по українських державних облігаціях та високоліквідних корпоративних довгострокових облігаціях. Розрахунок здійснюється з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць. Актуарні прибутки або збитки визнаються у складі прибутку або збитку в тому періоді, в якому вони виникли. |
| Розкриття інформації про операційні сегменти суб'єкта господарювання |
Товариство виділяє два сегмента по географічній ознаці: філія «ВГМК» та філія «ІГЗК». Облікова політика звітних сегментів є такою самою, як і облікова політика Товариства. Ефективність діяльності оцінюється на основі реалізації за період, а також собівартості реалізованої продукції, що надаються щомісячно для перевірки управлінському персоналу.
Фінансові показники лежать в основі оцінки ефективності діяльності, оскільки управлінський персонал вважає, що така інформація є найбільш суттєвою для цілей порівняння результатів окремих сегментів з результатами інших суб’єктів господарювання, що працюють у таких самих галузях. |
| Розкриття інформації про події після звітного періоду |
Після звітної дати відбулася зміна тимчасово виконуючого обов'язки голови правління Товариства та деяких членів Правління Товариства. |
| Розкриття інформації про оцінку справедливої вартості |
Деякі принципи облікової політики Товариства та правила розкриття інформації вимагають визначення справедливої вартості як фінансових, так і нефінансових активів і зобов'язань. Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана при продажі активу або сплачена при передачі зобов’язання у ході звичайної господарської операції між учасниками на момент оцінки. Справедлива вартість була визначена для цілей оцінки та розкриття інформації з використанням зазначених далі методів. Там, де це необхідно, додаткова інформація про припущення, зроблені у процесі визначення справедливої вартості активу або зобов'язання, розкривається в примітках, що стосуються даного активу або зобов'язання. При оцінці справедливої вартості нефінансового активу враховується здатність учасника ринку отримувати економічну вигоду шляхом максимального та ефективного використання активу або шляхом продажу активу іншому учасникові ринку, який використовуватиме цей актив максимально та ефективно. |
| Розкриття інформації про справедливу вартість фінансових інструментів |
Справедлива вартість – це ціна, яка може бути отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов’язання при проведенні звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ринкове котирування на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операції з активом або зобов’язанням проводяться з достатньою частотою або в достатньому обсязі, який дозволяє отримати інформацію про оцінки на постійній основі.
Справедлива вартість фінансових інструментів, що обертаються на активному ринку, оцінюється як сума, отримана шляхом множення ринкової ціни котирування на окремий актив або зобов'язання на кількість інструментів, утримуваних організацією. Так відбувається навіть тоді, коли звичайний добовий торговий оборот ринку недостатній для поглинання тієї кількості активів і зобов'язань, яке є у організації, а розміщення замовлень на продаж позицій в окремій операції може вплинути на ринкове котирування.
Станом на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 р. балансова вартість фінансових інструментів Товариства приблизно дорівнювала їх справедливій вартості. Справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань зі строком погашення до одного року, за вирахуванням будь-яких передбачуваних коригувань в результаті оцінки, вважається їх балансовою вартістю у зв’язку з короткими термінами погашення цих інструментів. Однак, коли вплив вартості грошей у часі значний, справедлива вартість короткострокових фінансових інструментів оцінюється шляхом дисконтування майбутніх договірних грошових потоків за поточною ринковою процентною ставкою, використовуваною Товариством для аналогічних фінансових інструментів.
Справедлива вартість фінансових зобов’язань оцінюється шляхом дисконтування майбутніх договірних грошових потоків за поточною ринковою процентною ставкою, використовуваною Товариством для аналогічних фінансових інструментів. |
| Розкриття інформації про фінансові витрати |
Фінансові витрати станом на 31.12.2022 в сумі 149151тис.грн. включають витрати з нарахування відсотків, щодо виплат по пенсійним зобов’язанням та резерву на рекультивацію, відсотки та комісії пов’язані з залученням позикового капіталу, з обліком оренди. |
| Розкриття інформації про фінансові доходи |
Компанія нараховує фінансові доходи на залишок коштів на розрахункових рахунках в обслуговуючих банках, зг. умов договору банківського обслуговування, станом на 31.12.2022 сума 1439тис.грн. |
| Розкриття інформації про фінансові інструменти |
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати по угоді. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою ціною і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші поточні угоди на ринку, які можна спостерігати, з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані ринків, які можна спостерігати. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, поставка яких повинна проводитися в терміни, встановлені законодавством або звичаями ділового обороту для даного ринку (купівля і продаж «на стандартних умовах»), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли підприємство стає стороною договору з придбання фінансового активу.
До складу фінансових інструментів у 2022році входять фінансові активи та зобов’язання, котрі оцінюються за амортизованою собівартістю. |
| Розкриття інформації про управління фінансовим ризиком |
У ході здійснення діяльності у Товариства виникають кредитний ризик, ризик ліквідності та ринковий ризик (включаючи валютний ризик і ризик зміни процентної ставки). Товариство не хеджує такі ризики.
Управлінський персонал несе загальну відповідальність за створення структури управління ризиками і здійснення нагляду за нею.
Політики управління ризиками затверджуються з метою виявлення та аналізу ризиків, з якими стикається Товариство, встановлення належних лімітів ризиків і засобів контролю за ними, моніторингу ризиків та дотримання лімітів. Політики і системи управління ризиками регулярно переглядаються з метою відображення змін ринкових умов і діяльності Товариства. Застосовуючи засоби навчання та стандарти і процедури управління, Товариство прагне створити таке дисциплінуюче і конструктивне середовище контролю, в якому всі працівники розуміють свою роль і обов’язки. |
| Розкриття інформації про загальні та адміністративні витрати |
Адміністративні витрати за рік, що закінчився 31 грудня 2022 р. в сумі 280969тис.грн. |
| Розкриття загальної інформації про фінансову звітність |
Представлена фінансова звітність за міжнародними стандартами на підставі Таксономії UA XBRL була підготовлена на виконання статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»). МСФЗ включають стандарти та інтерпретації, що затверджені Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку («МСБО») та інтерпретації Постійного комітету з інтерпретацій («ПКІ»), затверджені Міжнародним комітетом зі стандартів, які продовжують діяти. |
| Розкриття інформації про безперервність діяльності |
24 лютого 2022 року росія ініціювала повномасштабне військове вторгнення в Україну. За цим слідувало негайне введення воєнного стану Указом Президента України, затвердженим Верховною Радою України, та відповідне введення відповідних тимчасових обмежень, які впливають на економічне середовище. Вжиті протягом 2022 року керівництвом Товариства заходи мінімізації впливу військових дій на її господарську діяльність дозволили, хоча й нижче планових рівнів, завершити 2022 рік з позитивним фінансовим результатом, зберегти активи та штат персоналу.
Продовження військових дій створює суттєву невизначеність, яка може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Проте поточний стан справ (розроблені нові логістичні маршрути відвантаження продукції, укладені угоди на постачання, наявні запаси продукції) дозволяє припустити стійку спроможність протидіяти негативним факторам щодо впливу на безперервність діяльності.
Протягом 2022 року Товариство отримало від’ємний грошовий потік від операційної діяльності у сумі 413 535 тисяч гривень та чистий прибуток у сумі 13 365 тисяч гривень, також станом на 31 грудня 2022 року поточні активи Товариства перевищували його поточні зобов’язання на 2 020 641 тисяч гривень. Товариство отримало фінансову позику від АТ «УКРЕКСИМБАНК» для стабілізації виробничої діяльності та підтримки виробничого персоналу філій.
Поданий Товариством (та у подальшому - затверджений та введений в дію) фінансовий план на 2023 рік містить планові розрахунки позитивного руху грошових коштів на 2023 рік.
Керівництво підготувало свій фінансовий проект на 12 місяців на основі відомих фактів та подій, але все одно існує значна суттєва невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його тривалості та короткострокового та довгострокового впливу на Товариство, його людей, операції, ліквідність та активи. |
| Розкриття інформації про зменшення корисності активів |
Балансова вартість нефінансових активів Товариства, за винятком відстрочених податкових активів, перевіряється на кожну звітну дату з метою виявлення будь-яких ознак зменшення їх корисності. Якщо такі ознаки існують, проводиться оцінка сум очікуваного відшкодування активів. Сумою очікуваного відшкодування нематеріальних активів, які мають невизначені строки корисного використання або які ще не готові до використання, оцінюється щороку в один і той самий час. Збиток від зменшення корисності визнається тоді, коли балансова вартість активу або його одиниці, що генерує грошові кошти, перевищує суму очікуваного відшкодування.
Сумою очікуваного відшкодування активу чи одиниці, що генерує грошові кошти, є більша з двох вартостей: вартість у використанні чи справедлива вартість за вирахуванням витрат на реалізацію. При оцінці вартості у використанні очікувані в майбутньому грошові потоки дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконту без урахування оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі та ризики, притаманні відповідному активу чи одиниці, що генерує грошові кошти. Для тестування на предмет зменшення корисності активи, які не можуть бути перевірені індивідуально, об’єднуються у найменшу групу активів, що генерує надходження грошових коштів від безперервного використання, який практично не залежить від притоку грошових коштів від інших активів чи одиниці, що генерує грошові кошти.
Збитки від зменшення корисності визнаються у прибутку або збитку. Збитки від зменшення корисності, визнані стосовно одиниць, що генерують грошові кошти, розподіляються таким чином, щоб зменшити балансову вартість активів, які входять до складу одиниці, що генерує грошові кошти, на пропорційній основі.
Збитки від зменшення корисності, визнані у попередніх періодах, оцінюються на кожну звітну дату на предмет наявності ознак того, що збиток зменшився або більше не існує. Збиток від зменшення корисності сторнується, якщо змінились оцінки, застосовувані для визначення суми очікуваного відшкодування. Збиток від зменшення корисності сторнується тільки в тому випадку, якщо балансова вартість активу не перевищує балансову вартість, яка була б визначена, за вирахуванням зносу чи амортизації, якби збиток від зменшення корисності не був визнаний.
Станом на 31 грудня 2022 року Товариство провело тест на знецінення основних засобів, незвершених капітальних інвестицій та нематеріальних активів. Тест на знецінення проводився з використанням історичної фінансової інформації, а також ключових макро-показниках, що характерні для економіки України в найближчі роки.
Тест був проведений на основі розрахунку вартості використання основних засобів, незвершених капітальних інвестицій та нематеріальних активів шляхом побудови дисконтованих грошових потоків на наступні 5 років. Для цілей тестування на зменшення корисності Товариство визначило дві одиниці, що генерують грошові потоки (далі «ОГГП»): виробництво ільменітового концентрату – філія «Іршанський гірничо-збагачувальний комбінат» та виробництво цирконієвого, рутилового та ільменітового контцентратів та іншої продукції від добування руд кольорових металів – філія «Вільногірський гірничо-металургійний комбінат».
Дисконтовані грошові потоки були визначені на основі номінальної ставки дисконту до оподаткування в розмірі 34,82%-35,65% (2021: 21,44%-20,83%).
Для ОГГП філія «Вільногірський гірничо-металургійний комбінат» та філія «Іршанський гірничо-збагачувальний комбінат» визначена вартість використання перевищувала його балансову вартість станом на 31 грудня 2022 р. |
| Розкриття інформації про податок на прибуток |
Витрати з податку на прибуток складаються з поточного і відстроченого податків. Поточний податок і відстрочений податок визнаються у прибутку або збитку, за винятком тих випадків, коли вони відносяться до статей, визнаних безпосередньо у власному капіталі або в іншому сукупному доході. У такому разі він визнається в іншому сукупному доході або у власному капіталі.
Поточний податок на прибуток складається з очікуваного податку до сплати або до відшкодування, розрахованого на основі оподатковуваного прибутку чи збитку за рік з використанням ставок оподаткування, що діють або по суті введені у дію на звітну дату, та будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки.
За 2022 рік ставка податку на прибуток українських суб’єктів господарювання становила 18%.
Витрати з податку на прибуток станом на 31 грудня 2022 в сумі 12127тис.грн. |
| Розкриття інформації про провідний управлінський персонал |
Провідним управлінським персоналом вважається Правління Товариства, сформоване у кількості 4 осіб (2021: 7 осіб).
За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, винагорода провідному управлінському персоналу становила 19 186 тис. грн, що дорівнює 1,78 % від загальної суми витрат на заробітну плату Товариства, які за 2022 рік склали 1 077 331 тис. грн. (за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року –17 091 (у т.ч 1 720 ЄСВ) тис. грн, що дорівнює 1,35 % від загальної суми витрат на заробітну плату Товариства, які за 2021 рік склали 1 265 050 тис. грн.) |
| Розкриття інформації про нематеріальні активи |
Нематеріальні активи оцінюються за первісною (історичною) вартістю, за винятком нематеріальних активів, які відображені за умовною вартістю на дату переходу Товариства до МСФЗ. Умовна вартість нематеріальних активів на 1 січня 2016 р., тобто на дату переходу Товариства на МСФЗ, була визначена на основі їх справедливої вартості на цю дату. Справедлива вартість нематеріальних активів була визначена на основі експертної оцінки станом на 31 липня 2016 р., яку було проведено для цілей корпоратизації, та застосовано на 8 грудня 2016 р. на дату перетворення ДП «ОГХК» у ПАТ «ОГХК» та скориговано на амортизаційні відрахування за період з 1 січня по 30 листопада 2016 р.
Якщо правовстановлюючими документами строк права користування нематеріальним активом не встановлено, такі нематеріальні активи обліковуються за первісною (умовною) вартістю.
(іі) Подальші витрати
Подальші витрати капіталізуються тільки тоді, коли вони збільшують майбутні економічні вигоди, притаманні конкретному активу, до якого вони відносяться. Усі інші витрати визнаються у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони були понесені.
(ііі) Амортизація
Амортизація визнається у прибутку або збитку за прямолінійним методом протягом оцінених строків корисного використання нематеріальних активів, починаючи з моменту їх готовності до експлуатації.
Термін корисного використання нематеріальних активів визначається по кожному об’єкту окремо, в момент його зарахування на баланс, виходячи з:
• очікуваного терміну використання об'єкта;
• морального зносу, що передбачається;
• правових або інших обмежень щодо строків використання об'єкта та інших факторів.
Строки корисного використання при первісному визнанні об’єктів нематеріальних активів, встановлені в Товаристві становлять від 2 до 20 років. Права на користування землею з невизначеним строком права експлуатації не підлягають амортизації.
Метод амортизації, ліквідаційна вартість та строк корисної експлуатації основних засобів та нематеріальних активів є обліковими оцінками, які підлягають аналізу та коригуються у разі обґрунтованої необхідності. |
| Розкриття інформації про запаси |
Запаси відображаються за меншою з двох вартостей: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації. Фактична вартість незавершеного виробництва готової продукції визначається за формулою середньозваженої собівартості. Собівартість виробничих запасів визначається за формулою собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО). Вартість запасів включає витрати на придбання запасів, витрати на виробництво або переробку, а також інші витрати на їх доставку до теперішнього місцезнаходження і приведення їх у стан, придатний для використання. Вартість виготовлених запасів та незавершеного виробництва включає відповідну частку виробничих накладних витрат на основі звичайної виробничої потужності Товариства.
Чиста вартість реалізації являє собою оцінену ціну продажу запасів у ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оцінених витрат на завершення виробництва та збут.
Станом на 31 грудня 2022 р. запаси в сумі 1 310 656 тис.грн. були представлені наступним чином:
готова продукція-781 076тис.грн, виробничі запаси 253 379тис.грн., резерв знецінення виробничих запасів (4 379)тис.грн., незавершене виробництво 280 580тис.грн., товари 0грн.
Станом на 31 грудня 2021 р. запаси в сумі 798089тис.грн. були представлені наступним чином:
готова продукція-272 611тис.грн, виробничі запаси 331058тис.грн., резерв знецінення виробничих запасів (4538)тис.грн., незавершене виробництво 198346тис.грн., товари 612грн.
Станом на 31 грудня 2022 року в заставі знаходиться готова продукція та незавершене виробництво балансовою вартістю 832 200 тисяч грн по договору застави № 22-1ZZ026 в якості забезпечення за відсотковим кредитом (станом на 31 грудня 2021 року Товариство не мало запасів в заставі). |
| Розкриття інформації про статутний капітал |
Розмір статутного капіталу:
1 944 000 000,00 грн
Прості акції класифікуються як власний капітал. Додаткові витрати, безпосередньо пов’язані з випуском простих акцій, визнаються як зменшення власного капіталу за вирахуванням будь-якого податкового впливу. |
| Розкриття інформації про оренду |
Згідно з § 3 МСФЗ 16 Товариство та/або його філії повинно застосовувати цей Стандарт до всіх видів оренди, включно з орендою активів за правом користування у суборенду (винятки зі сфери застосування МСФЗ 16 також наведено в § 3).
Підставою для визнання операцій оренди в обліку орендаря й орендодавця є договір оренди чи суборенди відповідного майна.
Договір є орендою або містить оренду, якщо він передає право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на компенсацію. Параграфами Б9 – Б31 МСФЗ 16 Додатка Б установлено керівництво для визначення контракту як договору оренди чи договору, що містить оренду. У випадку якщо відбулися зміни в умовах договору оренди, то Товариство та/або його філії проводить повторну оцінку договору Товариство та/або його філії для визнання обліку, відображення у фінансовій звітності та розкриття інформації щодо операцій з оренди застосовує вимоги МСФЗ 16 «Оренда» ретроспективно з 01.01.2019 р. з визнанням кумулятивного наслідку першого застосування стандарту відповідно до абзацу б) п. В5.
Станом на 31.12.2022 АТ “ОГХК” має договір оренди офіса 0393-А від 21.07.2020 з ТОВ “Фірма "ІНОР" строком з 21.07.2020 по 30.06.2023. Первісна вартість активу з права користування орендованим приміщення станом на 31.12.2022 становить 14990тис.грн., залишкова 2498тис.грн. У звітності актив з права користування орендованим приміщенням відображено у складі інших основних засобів. |
| Розкриття інформації про ризик ліквідності |
Ризик ліквідності полягає у тому, що у Товариства можуть виникнути труднощі у виконанні його фінансових зобов’язань, розрахунки за якими здійснюються шляхом передачі грошових коштів або іншого фінансового активу. Підхід Товариства до управління ліквідністю передбачає забезпечення, наскільки це можливо, ліквідності, достатньої для виконання зобов’язань по мірі настання строків їх погашення як у звичайних умовах, так і у надзвичайних ситуаціях, уникаючи при цьому неприйнятних збитків та без ризику нанесення шкоди репутації Товариства. |
| Розкриття інформації про ринковий ризик |
Ринковий ризик полягає у тому, що зміни ринкових курсів, таких як валютні курси, процентні ставки і курси цінних паперів, будуть впливати на доходи Товариства або на вартість його фінансових інструментів. Метою управління ринковим ризиком є управління і контроль рівня ринкового ризику у межах прийнятних параметрів при оптимізації доходності. Усі подібні операції проводяться згідно з інструкціями управлінського персоналу. |
| Розкриття суттєвої інформації про облікову політику |
Відповідно до МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки», облікова політика - це конкретні принципи, основи, домовленості, правила і процедури, прийняті Товариством для складання фінансової звітності.
При виборі і запровадженні облікових політик Товариство керується відповідними стандартами і інтерпретаціями із врахуванням роз'яснень по їх вживанню, випущених Радою з МСФЗ. У разі відсутності конкретних стандартів та інтерпретацій, керівництво Товариства самостійно розробляє облікову політику і забезпечує її вживання так, щоб інформація, що представляється у фінансовій звітності, відповідала концепції, принципам, якісним характеристикам та іншим вимогам МСФЗ. В разі публікації нового стандарту МСФЗ, зміни облікових політик здійснюються відповідно до його перехідних положень. Якщо новий стандарт не включає перехідних положень або перегляд облікової політики здійснюється добровільно, то зміна застосовується ретроспективно. Зміни, що вносяться до тексту Наказу про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику Товариства відповідно до вимог МСФЗ (IFRS/IAS), затверджуються головою правління та вищим органом управлiння, повноваження якого здійснює Фонд державного майна України. Відповідальність за дотримання облікової політики покладається на голову правління Товариства, з делегуванням певних прав та повноважень директорам відповідної філії, відповідним працівникам відділу бухгалтерії. Товариства та його філій. Прийнята облікова політика Товариством в період підготовки фінансової звітності відповідає обліковій політиці, що застосовувалася при підготовці річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, за винятком прийняття нових стандартів та інтерпретацій, які набрали чинності з 1 січня 2023 року. Товариство не прийняла достроково будь-який інший стандарт, інтерпретації або поправки, які були випущенні, але ще не вступили в силу. Нові стандарти не мають істотного впливу на річну фінансову звітність Товариства.
Основними принципами (припущеннями) складання фінансової звітності відповідно до Принципів підготовки фінансової звітності до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» є:
- принцип нарахування (результати операцій та інших подій визнаються, коли вони здійснюються, а не коли отримані або сплачені грошові кошти, і відображаються у фінансовій звітності того періоду, до якого вони відносяться), крім інформації про рух грошових коштів;
- безперервність діяльності (фінансова звітність складається на основі припущення, що підприємство є таким, що безперервно діє і залишається таким, що діє в осяжному майбутньому).
Концепцією виділяється дві основні якісні характеристики фінансової звітності: доречність і правдиве подання.
Доречна фінансова інформація може спричинити відмінності в рішеннях, які приймають користувачі. Ця інформація може мати передбачувану або підтверджуючу цінність. Важлива характеристика доречності – суттєвість.
Правдиве подання забезпечується повним, нейтральним і вільним від помилок описом. Зіставність, можливість перевірки, вчасність і зрозумілість – це якісні характеристики, які збільшують корисність інформації, яка є доречною і правдиво поданою. |
| Розкриття інформації про інші непоточні зобов'язання |
Станом на 31.12.2022 -відсутні. |
| Розкриття інформації про інші операційні витрати |
Інші операційні витрати за рік, що закінчився 31 грудня 2022 р. в сумі 337 386тис.грн., були представлені наступним чином:
Витрати від корегування, нарахування резервів 52 118тис.грн.
Витрати на створення пенсійного забезпечення, заробітну плату та відповідні нарахування 149 571тис.грн.
Утримання об'єктів житлово-комунального та санаторно-курортного призначення 43 190тис.грн.
Витрати на утримання (загально цехові) під час вимушеного простою 77 821тис.грн.
Інші операційні витрати 14 686тис.грн. |
| Розкриття інформації про інші операційні доходи (витрати) |
Інші операційні витрати включають відрахування до резерву сумнівної заборгованості, відрахування до резерву на судові справи, витрати на утримання об’єктів житлово-комунального та санаторно-курортного призначення, відсотки за користування розстрочкою з податку на прибуток та інші операційні витрати.
У фінансовій звітності Товариство згортає інші операційні доходи та інші операційні витрата по подібних операціях та операціях, які не належать до основної діяльності, яка створює дохід Товариства, а саме по операціях пов’язаних:
- з валютою (курсові різниці, вартість реалізованої валюти);
- з утримання об’єктів житлово-комунального, санаторно-курортного призначення та інших об’єктів непромсфери;
- з реалізація інших послуг внутрішніх цехів;
- з відшкодування (нарахування) нестач, збитків за рахунок винних осіб;
- з відшкодування (нарахування) штрафів, пені, неустойки;
- з реалізації інших оборотних активів;
- з відрахування (коригування) до резерву сумнівних боргів.
В результаті яких виникає або позиція чистого прибутку, або позиція чистого збитку. |
| Розкриття інформації про інші операційні доходи |
Інші операційні доходи за рік, що закінчився 31 грудня 2022 р. в сумі 449 540тис.грн., були представлені наступним чином:
Дохід від коригування резервів - 100 303тис.грн.
Штрафи, пені, неустойки - 38 834тис.грн.
Дохід від операційної курсової різниці- 296 451тис.грн.
Інші операційні доходи- 13 952тис.грн. |
| Розкриття інформації про інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи |
Забезпечення визнається тоді, коли внаслідок події, що сталася в минулому, Товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання, яке може бути оцінене достовірно, і коли існує ймовірність того, що для погашення даного зобов'язання необхідно буде використання економічних ресурсів. Сума забезпечення визначається шляхом дисконтування очікуваних майбутніх грошових потоків з використанням ставки дисконту без урахування оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі і ризики, притаманні конкретному зобов'язанню. Вивільнення дисконту визнається у складі фінансових витрат.
В примітці 8275704 інформація розкрита станом на 31.12.2022 за поточним та довгостроковим іншим забезпеченням.
Товариство не визнає умовні активи та умовні зобов’язання. |
| Розкриття інформації про основні засоби |
Основні засоби оцінюються за первісною (історичною) вартістю, за винятком основних засобів, включаючи незавершені капітальні інвестиції, та нематеріальних активів, які відображені за умовною вартістю на дату переходу Товариства до МСФЗ. Умовна вартість основних засобів, включаючи незавершені капітальні інвестиції, та нематеріальних активів, на 1 січня 2016 р., тобто на дату переходу Товариства на МСФЗ, була визначена на основі їх справедливої вартості на цю дату. Справедлива вартість основних засобів, включаючи незавершені капітальні інвестиції, та нематеріальних активів, була визначена на основі експертної оцінки станом на 31 липня 2016 р., яку було проведено для цілей корпоратизації, та застосовано на 8 грудня 2016 р. на дату перетворення ДП «ОГХК» у ПАТ «ОГХК» та скориговано на знос за період з 1 січня по 30 листопада 2016 р.
Вартість придбання включає витрати, що безпосередньо відносяться до придбання активу. Вартість активів, створених за рахунок власних коштів, включає вартість матеріалів, оплату праці основних працівників та інші витрати, що безпосередньо відносяться до приведення активу у робочий стан для його цільового використання, витрати на демонтаж та перевезення, витрати на відновлення території, на якій ці активи були розміщені.
Якщо значні частини одиниці основних засобів мають різні строки корисного використання, вони обліковуються як окремі одиниці (основні компоненти) основних засобів.
Ліквідаційна вартість визначається для всіх об’єктів основних засобів. Ліквідаційну вартість та строк корисної експлуатації активу Товариство переглядає на кінець кожного фінансового року.
Активи, орендовані на умовах операційної оренди, не визнаються у звіті про фінансовий стан Товариства.
Прибуток або збиток від вибуття одиниці основних засобів визначається шляхом порівняння надходжень від вибуття з балансовою вартістю основних засобів і визнається на нетто-основі у складі інших доходів/інших витрат у прибутку або збитку.
Подальші витрати
Вартість заміни частини одиниці основних засобів визнається у складі балансової вартості цієї одиниці, якщо існує вірогідність отримання Товариством економічних вигод від цієї частини у майбутньому, та якщо її вартість може бути достовірно оцінена. При цьому відбувається припинення визнання балансової вартості заміненої частини. Витрати на поточне обслуговування основних засобів визнаються у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони були понесені.
Знос
Знос основних засобів нараховується з моменту, коли вони встановлені та готові до використання, або, якщо йдеться про активи, створені власними силами суб’єкта господарювання, з моменту, коли створення активу завершено і він готовий до використання. Знос нараховується на основі вартості активу, зменшеної на його оцінену ліквідаційну вартість. Знос нараховується за прямолінійним методом і відображається у прибутку і збитку протягом оцінених строків корисного використання конкретних активів. Знос на землю та незавершене будівництво (незавершені капітальні інвестиції) не нараховується.
Строки корисного використання при первісному визнанні об’єктів основних засобів, встановлені в Товаристві є такими:
Групи Строки
Будинки та споруди 10- 50 років
Машини та обладнання 5-25 років
Транспортні засоби 5-10 років
Інші основні засоби 1-12 років
Спеціалізований актив з відновлення земельних ділянок 8-18 років |
| Розкриття інформації про забезпечення |
Забезпечення визнається тоді, коли внаслідок події, що сталася в минулому, Товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання, яке може бути оцінене достовірно, і коли існує ймовірність того, що для погашення даного зобов'язання необхідно буде використання економічних ресурсів. Сума забезпечення визначається шляхом дисконтування очікуваних майбутніх грошових потоків з використанням ставки дисконту без урахування оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі і ризики, притаманні конкретному зобов'язанню. Вивільнення дисконту визнається у складі фінансових витрат.
Поточні забезпечення станом на 31.12.2022 в сумі 202766тис.грн. представлені наступним чином: поточні забезпечення з виплати дивідендів 6683тис.грн., поточна частина зобов’язань по рекультивації 70844тис.грн., поточна частина зобов’язань за планом із встановленими виплатами 62507тис.грн., резерв на невикористані відпустки 52103тис.грн., резерв під судові справи та потенційні штрафи 10629тис.грн. |
| Розкриття інформації про дохід від договорів з клієнтами |
Виручка – це дохід, який виникає в ході звичайної діяльності Товариство. Виручка визнається у розмірі ціни угоди. Ціна угоди представляє собою відшкодування, право на яке Товариство очікує отримати в обмін на передачу контролю над обіцяними товарами або послугами покупцю, без врахування сум, отриманих від імені третіх сторін.
Товариство визнає виручку від реалізації відповідно до МСФЗ 15 «Виручка за договорами з покупцями» на основі п’ятиступінчастої моделі в тому випадку, коли контроль на володіння продукцією передано покупцю, сума виручки піддається достовірній оцінці і, ймовірно отримання Товариством майбутніх економічних вигод. Сума доходу вважається такою, що не підлягає достовірній оцінці доти, поки не будуть врегульовані всі умовні зобов'язання, пов'язані з реалізацією.
Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень та податку на додану вартість, експортних мит та інших аналогічних обов’язкових платежів.
Контракти Товариства з покупцями представляють собою договори з фіксованою винагородою та зазвичай включають авансові та відкладені платежі для одного контракту. Як правило, продажі здійснюються за передплатою, або з кредитним строком 3 (три) дні після завантаження судна та видачі оригіналу коносаменту, як наслідок, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги класифікується як оборотний актив.
Дебіторська заборгованість визнається, коли товари поставлені відповідно до умов поставки які визначені договором, так як на цей момент відшкодування є безумовним виходячи з того, що настання строку платежу обумовлено лише плином часу. Активи за договорами є несуттєвими та, відповідно, не наведені окремо в фінансовій звітності.
Зобов’язання за договором – це зобов’язання організації передати покупцю товари або послуги, за які організація отримала відшкодування від покупця. Зобов’язання за договором відображені в статті «Поточна кредиторська заборгованість за авансами одержаними» звіту про фінансовий стан.
Виручка від реалізації готової продукції:
Виручка визнається на момент переходу контроля над товарами, тобто коли товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій по відношенню до товарів та коли відсутнє невиконане зобов’язання, котре може вплинути на приймання покупцем товару. Поставка вважається здійсненою, коли товари були доставлені у визначене місце, ризики зносу та втрати перейшли до покупця, а покупець прийняв товари у відповідності до договору, строк дії положень щодо приймання сплив або у Товариства є об’єктивні докази того, що всі критерії приймання були виконані.
Виручка від продажу зі знижкою визнається на основі ціни, вказаної в договорі, за вирахуванням розрахункових знижок за обсяг. Для розрахунку та створення резерву під знижки використовується метод очікуваної вартості на базі накопиченого досвіду, та виручка визнається тільки в тій сумі, по відношенню до якої існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не відбудеться значне зменшення визнаної суми. Зобов’язання щодо повернення визнається по відношенню до очікуваних знижок за обсяг до сплати покупцям по відношенню до продажів, здійснених до кінця звітного періоду.
Виручка від наданих послуг визнається у прибутку або збитку пропорційно стадії завершеності операції на звітну дату.
Компоненти фінансування
Товариство не припускає укладання договорів, в яких період між передачею обіцяних товарів або послуг покупцю та сплатою їх покупцем перевищує один рік. Відповідно, Товариство не коригує ціни угоди на вплив вартості грошей у часі. |
| Розкриття інформації про торговельну та іншу кредиторську заборгованість |
Поточна кредиторська заборгованість станом на 31.12.2022 в сумі 283 326тис.грн., а саме за послуги з гірничо-підготовчої діяльності 127114тис.грн., пальне і газ 26052тис.грн., основні засоби 6741тис.грн., тару і запчастини 25263тис.грн., сировину та матеріали 11234тис.грн., транспортні послуги 19366тис.грн., та інша кредиторська заборгованість 67556тис.грн. |
| Розкриття інформації про торговельну та іншу дебіторську заборгованість |
Торговельна поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2022 в сумі 376677тис.грн., це дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги в сумі 390009тис.грн., зменшена на очікувані кредитні збитки в сумі 13332тис.грн.
Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2022 в сумі 1147937тис.грн., складається з: розрахуноку з державними цільовими фондами в сумі 195тис.грн., розрахунки за претензіями, судовими рішеннями в сумі 1744747тис.грн., та 40тис.грн. інша.
Зменшена на резерв під очікувані кредитні збитки від заборгованості за претензіями, судовими рішеннями в сумі 597045тис.грн. |